Planilla de Caudal Relicto

Planilla de Caudal Relicto

Planilla de Caudal Relicto

¿Qué es la Planilla de Caudal Relicto?

La “Planilla de Caudal Relicto” es un formulario que se presenta en el Departamento de Hacienda de Puerto Rico después que una persona fallece para reportar los bienes que dejó. En la Planilla, también conocida como “Planilla de Contribución sobre Caudal Relicto” o “Planilla de Herencia”, se reportan los activos que tenía el difunto a la fecha del fallecimiento. Es importante resaltar que los balances o valores de los bienes a incluir son a la fecha del fallecimiento. Los bienes incluyen propiedad mueble e inmueble, dondequiera que esté localizada.

Asimismo se deben incluir los pasivos, tales como deudas pendientes, hipotecas, préstamos o tarjetas de crédito. Una vez Hacienda evalúa la planilla, emite una “Certificación de Gravamen”, mejor conocida como “Relevo de Hacienda”. La Planilla debe ser tramitada luego que se obtenga la Declaratoria de Herederos. No obstante, si la persona fallecida dejó un Testamento pues la Planilla se puede solicitar inmediatamente.

¿Cuál es la contribución a pagar en la Planilla de Caudal Relicto?

Todos los bienes en Puerto Rico están exentos a menos que excedan de un millón de dólares ($1,000,000), en cuyo caso tributarían al 10%.

¿Por qué es necesaria la Planilla de Caudal Relicto?

El “Relevo” que se emite tras la presentación de la Planilla de Caudal Relicto es necesario para que los herederos puedan transferir los bienes muebles e inmuebles a su nombre. Por ejemplo, para el retiro de fondos en las instituciones financieras en exceso de $15,000. También es indispensable para el traspaso de propiedad inmueble en el Registro de la Propiedad. Además es requisito para el traspaso de titularidad de vehículos.

No obstante lo anterior, cabe destacar que una institución bancaria podrá desembolsar hasta el diez por ciento (10%) del total de fondos depositados sin el Relevo de Hacienda. Esto, para cubrir gastos para que se puedan sufragar los gastos funerarios y demás partidas que surjan luego del fallecimiento. 

¿Quién puede presentar la Planilla de Caudal Relicto?

La Planilla de Caudal Relicto debe rendirse con respecto a aquellas personas que eran residentes de Puerto Rico al momento del fallecimiento. Igualmente, con respecto a aquellos no-residentes que, al momento de su fallecimiento, tenían propiedades localizadas en Puerto Rico.

Cualquier persona que tenga posesión o dominio de la propiedad podrá firmar la planilla. Por ejemplo, el viudo o la viuda, los herederos, el albacea, el representante legal o el contador.

Podemos preparar este tipo de documentos como parte de los trámites de una herencia. Debido a la complejidad de la planilla, es recomendable que sea un abogado, o un contable,  quien la prepare. De esta manera, se disminuirá el riesgo de algún retraso por información incorrecta o incompleta. Es esencial escoger el formulario adecuado del Departamento de Hacienda, lo cual dependerá del año en que la persona falleció. 

¿Qué documentos hacen falta para la Planilla de Caudal Relicto?

Es necesario que se incluyan las certificaciones de balance de fondos de las instituciones financieras, emitidas a la fecha de fallecimiento. Además, es importante que no hayan deudas pendientes con el Departamento de Hacienda ni con el Centro de Recaudación de Ingresos Municipales (“CRIM”). Con respecto al CRIM, es requisito conseguir las certificaciones correspondientes, incluyendo el estado de cuenta de la(s) propiedad(es). Como parte de nuestros servicios, nos encargamos de tramitar las certificaciones de las agencias del gobierno.

Además, hay que incluir copia del Certificado de Defunción, el cual como representantes legales también podemos obtener para nuestros clientes. Finalmente, es requisito anejar copia del Testamento otorgado o la Declaratoria de Herederos, según sea el caso. Estos son los requisitos más importantes en cuanto a los documentos a ser anejados.

¿Se puede presentar la Planilla aunque hayan deudas pendientes con Hacienda o el CRIM?

Cabe destacar que aunque no se supone que haya deuda alguna con el gobierno, por excepción Hacienda puede emitir lo que se llama un “Relevo Condicionado”. Esto puede suceder, por ejemplo, en caso que haya una compraventa pendiente de alguna de las propiedades del fallecido. De esta manera, con el dinero que se reciba de la venta se pagarán las respectivas deudas al gobierno.

¿Cuál es el costo por preparar la Planilla de Caudal Relicto?

Como usted notará, hay una serie de requisitos que hacen de esta Planilla un proceso algo complicado para la ciudadanía. No obstante, como abogados, nos encargaríamos de todo el proceso de obtención y presentación de los documentos. Debido a que cada caso es distinto, es imposible indicar por aquí un estimado genérico del costo.

Para poder ofrecerle un estimado adecuado, es necesario que nos provea la siguiente información: (1) año en que la persona falleció; (2) valor aproximado de la(s) propiedad(es) inmueble(s) que dejó la persona fallecida; y, (3) balance(s) estimado(s) en cuenta(s) de banco(s).