La «Planilla de Caudal Relicto» es un formulario que se presenta en el Departamento de Hacienda de Puerto Rico después que una persona fallece para reportar los bienes que dejó. En la planilla, también conocida como «Planilla de Contribución sobre Caudal Relicto» o «Planilla de Herencia», se prepara dicho inventario de los bienes. Estos incluyen propiedad mueble e inmueble, tales como casas, cuentas de bancos y vehículos de motor, dondequiera que estén localizados.
Asimismo se deben incluir los pasivos, tales como deudas pendientes, hipotecas, préstamos o tarjetas de crédito. Una vez Hacienda evalúa la planilla, emite una «Certificación de Gravamen», mejor conocida como «Relevo de Hacienda». La planilla debe ser tramitada después que se inicie el proceso de la Declaratoria de Herederos. No obstante, si la persona fallecida dejó un Testamento pues la Planilla se puede solicitar inmediatamente.
La gran mayoría de los bienes en Puerto Rico están exentos de contribuciones de herencias. No obstante, eso dependerá del total de los bienes y del año en que falleció la persona.
El «Relevo» que se emite tras la presentación de la Planilla de Caudal Relicto es necesario para que los herederos puedan transferir los bienes muebles e inmuebles a su nombre. Por ejemplo, para el retiro de fondos en las instituciones financieras en exceso de $15,000. También es indispensable para el traspaso de propiedad inmueble en el Registro de la Propiedad. Además es requisito para el traspaso de titularidad de vehículos de motor.
No obstante lo anterior, cabe destacar que una institución bancaria podrá desembolsar hasta el diez por ciento (10%) del total de fondos depositados sin el Relevo de Hacienda. Esto, para cubrir gastos para que se puedan sufragar los gastos funerarios y demás partidas que surjan luego del fallecimiento.
La Planilla debe prepararse si la persona fallecida tenía propiedades en Puerto Rico.
La Planilla puede ser presentada por los herederos, o por el abogado o el contable, de haber alguno. Debido a su complejidad, es recomendable que se contrate a un profesional que se dedique a este tipo de trámites. De lo contrario, está el riesgo de que por algún desconocimiento o dejadez, se cometan errores. Esto luego implicaría tiempo y gastos extras en tratar de corregirlos. En Abogado Notario Online nos especializamos en todos estos trámites.
Hay que incluir copia del Certificado de Defunción, el cual como representantes legales, podemos obtener si la persona falleció en Puerto Rico.
De no haber Testamento, que es lo más común, entonces debemos obtener primero la Resolución del tribunal de la Declaratoria de Herederos. En cambio, si se dejó un Testamento, lo que nosotros como abogados verificamos como parte de nuestro trabajo, entonces también hacemos el trámite para buscar una copia.
Además, es necesario que se incluyan las certificaciones de balance de fondos de las instituciones financieras. Es importante que dichas certificaciones reflejen el balance que había a la fecha de fallecimiento.
Por su parte, hay que incluir certificaciones de que no hayan deudas pendientes en el Centro de Recaudación de Ingresos Municipales («CRIM»). Además, hace falta una certificación de que la persona fallecida no dejó deudas de pensión alimentaria. En Abogado Notario Online, nos encargamos de conseguir todos estos documentos necesarios.
Se puede pero no es recomendable pues el proceso sería más lento y difícil. En dicho caso, por excepción, Hacienda puede emitir lo que se llama un «Relevo Condicionado». Esto podría suceder, por ejemplo, si hay una compraventa pendiente de alguna propiedad inmueble. De esta manera, con el dinero que se reciba de la venta se pagarán las deudas al gobierno (CRIM, etc.). Esta alternativa envuelve trámites y costos adicionales.
Es importante destacar que las transacciones de caudales relictos de personas fallecidas desde el 2011 en adelante ahora se realizan únicamente por medios electrónicos a través del Sistema Unificado de Rentas Internas (“SURI”). El Departamento de Hacienda de Puerto Rico es la agencia encargada de manejar a SURI. No obstante, dicho sistema puede resultar bastante complicado para aquellas personas que regularmente no trabajan este tipo de asuntos.
El Departamento de Hacienda suele demorar de 2-3 meses en lo que procesa la Planilla. Lo importante es que se prepare correctamente y se someta toda la información necesaria. Por eso es esencial que la Planilla sea preparada por un profesional, sea abogado o contable. Así evitará retrasos que podrán costarle dinero y esfuerzos extras.
Debido a que cada caso es distinto, si desea un estimado, debe contestar el formulario a continuación. No obstante, para asegurar la continuidad de los trámites legales, en Abogado Notario Online generalmente solo trabajamos los casos completos de herencia, de principio a fin. O sea, no atendemos de forma separada la Planilla de Caudal Relicto sino que hacemos todo el traspaso de herencia. Esto es así pues lo recomendable es que sea el mismo abogado quien atienda el caso completo de herencia. De lo contrario, si se dividen los múltiples trámites a ser realizados, el tiempo y los costos aumentan pues es común encontrarse con errores que luego necesitan ser corregidos.
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