Planilla de Caudal Relicto

Planilla de Caudal Relicto

Planilla de Caudal Relicto

Cuando un familiar fallece, ¿qué tengo que hacer?

Después de una persona fallecer, hay que presentar ante el Departamento de Hacienda lo que se conoce como una “Planilla de Caudal Relicto”. Esta planilla debe ser tramitada luego que se obtenga la Declaratoria de Herederos, pero si se hizo un Testamento pues se puede solicitar inmediatamente.

¿Qué es la Planilla de Caudal Relicto?

En la Planilla, también conocida como “Planilla de Contribución sobre Caudal Relicto” o “Planilla de Herencia”, se reportan los bienes poseídos por el difunto a la fecha del fallecimiento. Los valores de las propiedades que se van a incluir son a la fecha del fallecimiento. Los bienes incluyen propiedad mueble e inmueble, dondequiera que esté localizada, así como deudas pendientes, hipotecas, préstamos o tarjetas de crédito. Una vez Hacienda evalúa la planilla, emite una “Certificación de Gravamen”, mejor conocida como “Relevo de Hacienda”.

¿Cuál es la contribución a pagar en la Planilla de Caudal Relicto?

Todos los bienes en Puerto Rico están exentos a menos que excedan de un millón de dólares ($1,000,000) con propiedades en el exterior en cuyo caso tributarían al 10% de estos últimos.

¿Por qué es necesaria la Planilla de Caudal Relicto?

El Relevo es necesario para que los herederos puedan inscribir la propiedad inmueble a su nombre en el Registro de la Propiedad y para cualquier otra transacción, incluyendo la venta o el refinanciamiento. También es indispensable para transferir las cuentas bancarias y los automóviles, si alguno. Es importante destacar que ninguna institución bancaria entregará a los herederos los fondos pertenecientes al fallecido, en exceso del diez por ciento (10%) del total de dichos fondos, sin el Relevo de Hacienda. La porción de hasta el 10% sin haber obtenido aún el Relevo es permitida para que se puedan sufragar los gastos funerarios y demás partidas que surjan luego del fallecimiento.

¿Quién puede presentar la Planilla de Caudal Relicto?

La planilla debe rendirse con respecto a aquellas personas que eran residentes de Puerto Rico al momento del fallecimiento. Igualmente, con respecto a aquellos no-residentes que, al momento de su fallecimiento, tenían propiedades localizadas en Puerto Rico.

Cualquier persona que tenga posesión o dominio de la propiedad podrá firmar la planilla. Por ejemplo, el viudo o la viuda, los herederos, el albacea, el representante legal o el contador.

Podemos preparar este tipo de documentos como parte de los trámites de una herencia. Debido a la complejidad de la planilla, es recomendable que un abogado, o un contable, sea quien la prepare. De esta manera, disminuirá el riesgo de algún retrazo por información incorrecta o incompleta. Finalmente, es esencial escoger el formulario adecuado dependiendo del año en que la persona falleció.